종부세 계산방법과 감면 조건 알아보기

종부세란 무엇이고 어떻게 계산하는지 궁금하신가요? 종부세는 부동산을 취득하거나 상속받은 경우에 부과되는 세금입니다. 종부세의 세율은 부동산의 종류, 취득 방법, 취득 시기, 취득 가액 등에 따라 다르게 적용됩니다. 또한, 일정한 조건을 충족하면 종부세를 감면받거나 면제받을 수도 있습니다.

 

이 글에서는 종부세의 계산방법과 감면 조건에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

종부세의 세율과 적용 기준

 

부동산의 종류	취득 방법	취득 시기	취득 가액	종부세의 세율
주택	매매	2024년 1월 1일 이후	6억원 이하	0.5%
주택	매매	2024년 1월 1일 이후	6억원 초과 ~ 9억원 이하	1%
주택	매매	2024년 1월 1일 이후	9억원 초과	2%
주택	상속	2024년 1월 1일 이후	3억원 이하	0%
주택	상속	2024년 1월 1일 이후	3억원 초과 ~ 6억원 이하	0.5%
주택	상속	2024년 1월 1일 이후	6억원 초과 ~ 9억원 이하	1%
토지	매매	2024년 1월 1일 이후	5억원 이하	0.5%
토지	매매	2024년 1월 1일 이후	5억원 초과 ~ 10억원 이하	1%
토지	매매	2024년 1월 1일 이후	10억원 초과	2%
토지	상속	2024년 1월 1일 이후	3억원 이하	0%
토지	상속	2024년 1월 1일 이후	3억원 초과 ~ 5억원 이하	0.5%
토지	상속	2024년 1월 1일 이후	5억원 초과 ~ 10억원 이하	1%
토지	상속	2024년 1월 1일 이후	10억원 초과	2%
기타 부동산	매매	2024년 1월 1일 이후	전액	2%
기타 부동산	상속	2024년 1월 1일 이후	전액	2%

 

 

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표 1의 내용은 2024년 1월 1일부터 시행되는 종부세 개정안에 따른 것입니다. 종부세의 세율은 부동산의 종류와 취득 방법에 따라 고정되어 있으며, 취득 가액에 따라 구간별로 다르게 적용됩니다. 취득 가액은 부동산의 실거래가나 공시가 중 높은 쪽을 기준으로 합니다.

 

주택을 매매로 취득한 경우에는 실거래가가 8억 원이고 공시가가 7억 원이라면, 취득 가액은 8억 원으로 하고, 종부세의 세율은 1%로 적용됩니다. 따라서, 종부세는 8억 원 x 1% = 800만 원이 됩니다.

 

 

종부세의 감면 조건과 방법

 

주택을 취득한 경우

주택을 취득한 경우에는 취득 가액의 10%에 해당하는 금액을 종부세에서 공제할 수 있습니다. 단, 취득 가액이 6억원을 초과하는 경우에는 6억 원을 한도로 합니다.

 

주택을 매매로 취득한 경우에는 실거래가가 10억원이고 공시가가 9억 원이라면, 취득 가액은 10억 원으로 하고, 종부세의 세율은 2%로 적용됩니다. 그러나, 취득 가액의 10%인 1억 원을 공제할 수 있으므로, 실제로 납부해야 할 종부세는 (10억 원 - 1억 원) x 2% = 1억 8천만 원이 됩니다.

 

상속받은 부동산을 취득한 경우

상속받은 부동산을 취득한 경우에는 취득 가액의 50%에 해당하는 금액을 종부세에서 공제할 수 있습니다. 단, 취득 가액이 3억원을 초과하는 경우에는 3억 원을 한도로 합니다.

 

토지를 상속받은 경우에는 실거래가가 7억원이고 공시가가 6억 원이라면, 취득 가액은 7억 원으로 하고, 종부세의 세율은 1%로 적용됩니다. 그러나, 취득 가액의 50%인 3.5억 원을 공제할 수 있으므로, 실제로 납부해야 할 종부세는 (7억 원 - 3.5억 원) x 1% = 3천5백만 원이 됩니다.

 

부동산을 취득한 후 5년 이내에 양도한 경우

부동산을 취득한 후 5년 이내에 양도한 경우에는 취득한 부동산에 대한 종부세를 환급받을 수 있습니다. 단, 취득한 부동산이 주택이고, 취득한 날로부터 2년 이내에 양도한 경우에는 환급받을 수 없습니다.

 

토지를 매매로 취득한 경우에는 실거래가가 5억원이고 공시가가 4억 원이라면, 취득 가액은 5억 원으로 하고, 종부세의 세율은 0.5%로 적용됩니다. 따라서, 종부세는 5억 원 x 0.5% = 2천5백만 원이 됩니다.

 

만약, 취득한 토지를 5년 이내에 양도하면, 종부세를 환급받을 수 있습니다. 그러나, 취득한 토지가 주택이고, 취득한 날로부터 2년 이내에 양도하면, 종부세를 환급받을 수 없습니다.

 

종부세의 납부 방법과 기한

 

종부세는 부동산을 취득한 날로부터 60일 이내에 납부해야 합니다. 

• 인터넷 납부: 국세청 홈페이지나 인터넷뱅킹을 통해 종부세를 납부할 수 있습니다. 인터넷 납부를 하려면, 부동산 취득신고서를 작성하고, 납부할 세액을 계산하고, 납부할 은행을 선택하고, 납부증명서를 출력하면 됩니다.

 

국세청 바로가기

 

 

• 은행 납부: 국세청이 지정한 은행의 영업점이나 ATM을 통해 종부세를 납부할 수 있습니다. 은행 납부를 하려면, 부동산 취득신고서를 작성하고, 납부할 세액을 계산하고, 납부증명서를 발급받으면 됩니다.

 

• 우편 납부: 국세청이 지정한 우편물을 통해 종부세를 납부할 수 있습니다. 우편 납부를 하려면, 부동산 취득신고서를 작성하고, 납부할 세액을 계산하고, 납부증명서와 함께 우편물을 보내면 됩니다.

 

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마치며

 

이 글에서는 종부세의 세율과 적용 기준, 감면 조건과 방법, 납부 방법과 기한에 대해 알아보았습니다. 종부세는 부동산을 취득하거나 상속받은 경우에 부과되는 세금으로, 부동산의 종류, 취득 방법, 취득 시기, 취득 가액 등에 따라 다르게 적용됩니다.

 

종부세를 감면받거나 면제받을 수 있는 경우도 있으므로, 자신의 상황에 맞게 확인하고 이용하시기 바랍니다. 종부세는 부동산을 취득한 날로부터 60일 이내에 인터넷, 은행, 우편 등의 방법으로 납부해야 합니다. 종부세에 관한 자세한 내용은 국세청 홈페이지나 전화상담을 통해 문의하실 수 있습니다. 부동산을 취득하거나 상속받으신 분들은 종부세에 대해 잘 알고, 세금을 정확하고 적절하게 납부하시기 바랍니다. 감사합니다.