2025년 일용근로소득 세율 완벽 가이드: 세금 계산부터 신고까지 ​

일용근로자는 특정 고용주에게 단기간 근로를 제공하며, 일당이나 시급 형태로 급여를 받는 근로자입니다. 이러한 근로 형태는 건설업 등 다양한 분야에서 흔히 볼 수 있으며, 소득세와 지방소득세 등의 세금 처리 방식이 프리랜서와 다르게 적용됩니다. 오늘은 2025년 일용근로소득 세율과 계산 방법, 신고 절차 및 주의사항을 알아보겠습니다.

 

💼 일용근로자란?

일용근로자는 특정 고용주에게 계속 고용되지 않고, 근로를 제공한 날이나 시간에 따라 급여를 계산하여 일당이나 시급 등으로 받는 근로자를 말합니다. 일반적으로 3개월 미만의 기간 동안 근로를 제공하면서 급여를 받는 경우를 일용근로자로 분류합니다. 건설공사의 경우에는 1년 미만의 근무 기간을 기준으로 합니다.​

 

반응형

📊 2025년 일용근로소득 세율 및 계산 방법

1. 소득공제: 일급에서 15만 원을 공제합니다.
2. 과세표준: (일급 - 15만 원)
3. 세율 적용: 과세표준에 6%의 세율을 적용합니다.
4. 세액공제: 산출된 세액의 55%를 공제합니다.
5. 실제 납부 세액: (일급 - 15만 원) × 6% × (1 - 55%) = (일급 - 15만 원) × 2.7%​

또한, 지방소득세는 소득세의 10%를 추가로 납부해야 합니다.​ 

 

🧮 일용근로소득 세금 계산 예시

일급(원)	과세표준(원)	소득세(원)	지방소득세(원)	총 세금(원)
150,000	0	0	0	0
180,000	30,000	810	81	891
200,000	50,000	1,350	135	1,485
300,000	150,000	4,050	405 4	455

 

 ※ 소액부징수 제도에 따라 원천징수세액이 1,000원 미만인 경우 세금을 징수하지 않습니다. ​

 

📅 세금 신고 및 납부 일정

항목	기한
원천세 신고 및 납부	급여 지급일이 속한 달의 다음 달 10일까지
지급명세서 제출	급여 지급일이 속한 달의 다음 달 말일까지

 

※ 원천세는 홈택스(www.hometax.go.kr)를 통해 신고 및 납부할 수 있으며, 지방소득세는 위택스(www.wetax.go.kr)를 통해 별도로 신고 및 납부해야 합니다.​

 

📝 일용근로소득 신고 방법

1. 홈택스 접속: 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 로그인합니다.
2. 원천세 신고: [세금신고] → [원천세 신고] → [일반신고] → [정기신고]를 선택합니다.
3. 소득종류 선택: 소득종류에서 '근로소득'을 선택하고, '일용근로(A03)' 항목에 해당 정보를 입력합니다.
4. 지방소득세 신고: 위택스(https://www.wetax.go.kr/main.do)에 접속하여 지방소득세를 별도로 신고 및 납부합니다.​ 

 

✅ 일용근로소득 세금 관련 주의사항

• 연말정산 대상 아님: 일용근로소득은 원천징수로 납세의무가 종료되므로 연말정산 대상이 아닙니다.
• 소액부징수 제도: 원천징수세액이 1,000원 미만인 경우 세금을 징수하지 않습니다.
• 지급명세서 제출 필수: 원천징수세액이 없더라도 지급명세서는 반드시 제출해야 합니다.
• 프리랜서와의 구분: 일용근로자는 근로소득자로 분류되며, 프리랜서 등 사업소득자와는 세금 처리 방식이 다릅니다.​

2025년 세법개정안: 주요 내용과 영향

 

 

퇴직금 지급규정과 계산방법

 

일용근로소득에 대한 올바른 세금 신고는 법적 의무를 지키고, 불필요한 가산세를 방지하는 데 매우 중요합니다. 세율과 소득 공제 기준을 정확히 이해하고, 홈택스 및 위택스를 활용하여 신고 절차를 진행하면 보다 효율적인 세금 관리를 할 수 있습니다. 오늘 포스팅이 일용근로자의 세금 신고와 납부에 대한 명확한 이해를 돕는 유용한 참고자료가 되길 바랍니다.