봉사료 원천징수 세율 완벽 정리

2025년부터 봉사료에 대한 원천징수 세율과 관련 규정이 일부 변경되었습니다. 음식점, 미용실, 호텔 등에서 봉사료를 수령하거나 지급하는 사업자 및 종업원이라면 반드시 숙지해야 할 내용입니다. 오늘은 봉사료의 정의부터 원천징수 세율, 신고 및 납부 방법까지 자세히 알아보겠습니다.​

 

 

📌 봉사료란?

봉사료란 고객이 음식점, 미용실, 호텔 등에서 서비스에 대한 감사의 표시로 자발적으로 지급하는 금액을 말합니다. 일반적으로는 팁(Tip)이라고도 불리며, 서비스 제공자에게 직접 전달되거나 사업자가 수령하여 종업원에게 분배하는 형태로 이루어집니다.​

 

그러나 봉사료가 일정 기준을 초과하거나 특정 조건을 충족할 경우, 과세 대상이 되어 원천징수 의무가 발생합니다.​

 

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📊 봉사료 원천징수 세율 정리

구분	원천징수 대상 여부	원천징수 세율
봉사료가 공급가액의 20% 이하이고, 수입금액으로 계상한 경우	원천징수 대상 아님	해당 없음
봉사료가 공급가액의 20% 초과이고, 종업원에게 지급하는 경우	원천징수 대상	5% (소득세 5%, 지방소득세 별도)
봉사료를 사업자의 수입금액으로 계상한 경우	원천징수 대상 아님	해당 없음

 

 ※ 지방소득세는 소득세의 10%로, 원천징수 시 소득세와 함께 추가로 납부해야 합니다.​

 

🧾 원천징수 대상 봉사료의 조건

1. 봉사료 금액이 공급가액(부가세 제외)의 20%를 초과할 것
2. 봉사료를 종업원에게 실제로 지급할 것
3. 봉사료가 계산서, 세금계산서, 영수증 또는 신용카드 매출전표 등에 공급가액과 구분되어 기재되어 있을 것​

이러한 조건을 충족할 경우, 사업자는 봉사료 지급액의 5%를 소득세로 원천징수하고, 추가로 지방소득세를 납부해야 합니다.​

 

📝 봉사료 원천징수 절차 및 신고 방법

1. 봉사료 지급대장 작성: 봉사료를 지급한 내역을 기록한 지급대장을 작성합니다.
2. 원천징수세액 계산: 봉사료 지급액의 5%를 소득세로 계산하고, 추가로 지방소득세를 계산합니다.
3. 세금 납부: 원천징수한 세액을 다음 달 10일까지 관할 세무서에 납부합니다.
4. 지급명세서 제출: 연말까지 봉사료 지급 내역을 포함한 지급명세서를 제출합니다.​ 

※ 지급명세서 미제출 시, 봉사료 금액의 2%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다.​

 

⚠️ 주의사항 및 팁

• 봉사료의 수입금액 계상 여부: 봉사료를 사업자의 수입금액으로 계상하면 원천징수 대상이 아닙니다. 그러나 이 경우에도 부가가치세 등의 세금이 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.
• 봉사료 지급 여부 확인: 실제로 종업원에게 봉사료를 지급하지 않았음에도 불구하고 봉사료로 처리할 경우, 세무조사 시 문제가 될 수 있습니다.
• 봉사료 지급대장 보관: 봉사료 지급대장은 5년간 보관해야 하며, 세무조사 시 제출을 요구받을 수 있습니다.​

 

세관 신고 기준과 계산 방법을 알아보자

 

 

2025년 세법개정안: 주요 내용과 영향

 

 

봉사료에 대한 원천징수는 사업자와 종업원 모두에게 중요한 세무 이슈입니다. 특히 2025년부터 변경된 세율과 규정을 정확히 이해하고 준수하는 것이 필요합니다. 정확한 세무 처리를 통해 불필요한 가산세를 피하고, 세무 리스크를 최소화하시기 바랍니다.​